Umowa o dzieło jest umową o rezultat. Mowa tutaj o rzeczy, którą otrzymujemy. To może być logo, strona internetowa, projekt, wytworzone urządzenie, program komputerowy. Przy umowie o dzieło nie płacimy za czyjś czas pracy, lecz za jej efekt. To podstawowa różnica między umową o dzieło a umową zlecenie.

Zawarcie umowy zlecenia ze studentemUmowy cywilnoprawne, w tym umowa zlecenia, są dla przedsiębiorców jednym z korzystniejszych sposobów pozyskania „siły roboczej”. Korzyści te wynikają przede wszystkim z braku obowiązków, jakie normalnie pojawiają się po stronie przedsiębiorcy w wypadku zatrudniania pracowników w oparciu o umowy o pracę (obowiązek prowadzenia akt osobowych, ewidencji czasu pracy itp.), jak również z braku uprawnień po stronie zleceniobiorcy czy przyjmującego dzieło, należnych pracownikom (prawo do urlopu, nadgodzin, płatnych zwolnień lekarskich ochrony wynagrodzenia itp.,). Umowy cywilnoprawne mogą oznaczać dla przedsiębiorcy również wiele korzyści finansowych, szczególnie dotyczących zobowiązań pieniężnych na rzecz zaś oszczędności w tym zakresie daje przedsiębiorcy zawieranie umów zlecenia ze studentami, którzy nie ukończyli 26 roku życia. Za osobę studiującą, która nie ukończyła jeszcze 26 roku życia, przedsiębiorca w ogóle nie odprowadza składek do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, i to zarówno składek społecznych, jak i składki umowy zlecenia ze studentem lub uczniemZasadniczo umowa zlecenia jest tytułem do obowiązku ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego. Obowiązek ten powstaje z chwilą, która w umowie oznaczona jest jako dzień rozpoczęcia jej obowiązywania (a jeśli w treści umowy zlecenia takiego dnia nie wskazano, obowiązek składkowy powstaje od dnia zawarcia umowy). Obowiązek naliczania i odprowadzania składek z tytułu umowy zlecenia (pisaliśmy Wypowiedzenie umowy zlecenia) obowiązuje do momentu jej rozwiązania albo wygaśnięcia, jeśli umowa została zawarta na oznaczony okres należy, iż ubezpieczenie chorobowe jest dobrowolne, a zgłoszenie również do tego rodzaju ubezpieczenia społecznego odbywa się wyłącznie na wniosek zleceniobiorcy (jeśli chce on np. korzystać z prawa do zasiłku, będąc niezdolnym do realizacji umowy zlecenia z powodu np. choroby).Odmienne regulacje obowiązują jednak w wypadku zawierania umów zlecenia z uczniami gimnazjów, szkół ponadgimnazjalnych czy ponadpodstawowych oraz studentami. Jeśli zleceniobiorcą są właśnie takie osoby, to zleceniodawca nie ma obowiązku w ogóle zgłaszania ich do ubezpieczeń społecznych oraz do ubezpieczenia zdrowotnego, jak również nie ma obowiązku opłacania jakichkolwiek składek za te osoby. Podkreślić należy, iż to zwolnienie ze składek obowiązuje wyłącznie do ukończenia przez tych uczniów lub studentów 26 roku zlecenia studenta z własnym pracodawcąOpisane powyżej zwolnienie z opłacania składek z umowy zlecenia, zawartej z uczniem bądź studentem, którzy nie ukończyli 26 roku życia, nie dotyczy jednak umowy zlecenia, zawartej przez studenta czy ucznia z własnym pracodawcą, z którym łączy go już umowa o pracę. W takim wypadku jednak, jeśli umowa o pracę została zawarta wcześniej (a pracodawca zgłosił pracownika do ubezpieczeń), to z umowy zlecenia nie dokonuje się już odrębnego zgłoszenia zleceniobiorcy do ubezpieczeń. Rozliczając składki sumuje się po prostu wynagrodzenie z tytułu umowy o pracę i wynagrodzenie z tytułu umowy zlecenia, a składki oblicza od sumy wynagrodzeń. Podobnie nie ma potrzeby tworzenia odrębnych raportów ZUS RCA – skoro bowiem sumuje się wynagrodzenia i od nich dopiero liczy składki, to na formularzach rozliczeniowych również podaje się sumy podstaw i wysokości poszczególnych obowiązuje status studentaZa studenta uważa się każdą osobę, która pobiera wykształcenie na studiach pierwszego stopnia (licencjackie lub inżynierskie), studiach drugiego stopnia (uzupełniające magisterskie), albo też na jednolitych studiach magisterskich. Status studenta obowiązuje od dnia wpisania danej osoby na listę studentów do dnia ukończenia przez tą osobę studiów. Analogicznie status obowiązuje do dnia skreślenia studenta z listy studentów danej praktyce wątpliwości budzi czasem termin „dzień ukończenia studiów”. Niektórzy pracodawcy mają bowiem problem z określeniem, czy dniem ukończenia studiów jest dzień obrony, uzyskania absolutorium, zakończenia zajęć na uczelni czy jeszcze jakiś inny. Precyzyjne ustalenie dnia zakończenia studiów jest bardzo ważne nie tylko dla obowiązku składkowego w wypadku umów zlecenia, zawieranych ze studentami. Ma ono znaczenie również chociażby dla precyzyjnego ustalenia okresów wyczekiwania w przypadku wynagrodzeń chorobowych i dzień ukończenia studiów powszechnie uważany jest dzień, w którym student:złożył egzamin dyplomowy (obrona) złożył ostatni egzamin, wymagany planem studiów, jeśli studiuje on na kierunkach lekarskich, weterynarii czy lekarsko – dentystycznychzaliczył ostatnią praktykę, przewidzianą planem studiów, jeśli studiuje na kierunku dnia następnego po ukończeniu przez studenta studiów lub skreślenia go z listy zawarta z nim umowa zlecenia (pisaliśmy Umowa zlecenie a zwolnienie lekarskie) podlega obowiązkowo ubezpieczeniom społecznym i ubezpieczeniu zdrowotnemu. Jeśli zatem umowa zlecenia została zawarta w trakcie studiów i zleceniobiorca (zgodnie z przepisami) nie odprowadzał od niej składek, to w omawianym wypadku musi rozważyć obowiązek objęcia swojego zleceniobiorcy – byłego studenta – wymaga również bardzo ważna kwestia. Studenci, kończący studia pierwszego stopnia (licencjat, inżynierskie) zachowują prawa studenta do dnia 31 października w roku, w którym ukończyli studia. Regulacja taka obowiązuje na wypadek, gdyby zdecydowali oni na kontynuację kształcenia się na uzupełniających studiach magisterskich. To, że zachowują prawa studenta nie oznacza, iż posiadają status studenta. Przykładowo obrona pracy licencjackiej miała miejsce w dniu 10 lipca, absolwent zachowuje prawa studenta do 31 października, ale po dniu 10 lipca nie ma już statusu studenta, umowa zlecenia z nim zawarta nie jest więc wolna od obowiązków zlecenia ze studentemUmowy zlecenia, zawierane z uczniami czy studentami, są korzystne tak naprawdę dla obu stron tej umowy. Z reguły umowy takie zawiera się do realizacji prostszych zadań (ze względu na brak wiedzy i doświadczenia zleceniobiorcy, choć nie musi to być normą). Zawarcie takiej umowy pozwala pracodawcy zaoszczędzić na obowiązkach składkowych, studentowi – oprócz uzyskania środków finansowych – pozwala na zdobycie doświadczenia, niezbędnego w dobie coraz większej konkurencji na rynku pracy i coraz większych wymagań tego jakieś pytania? Zadaj je w komentarzach. Jeśli szukasz wzoru rachunku do umowy zlecenia albo sposobu jej rozliczania, zapoznaj się z artykułem Rachunek do umowy zlecenia.

Zmiany w umowach zleceniach wejdą w życie od 1. stycznia 2022 roku. Celem tych zmian jest uszczelnienie systemu ubezpieczeń oraz wyższe emerytury. Obecnie osoby zatrudnione w ramach umowy zlecenia również podlegają ubezpieczeniom, ale w dość okrojonym zakresie. Przeczytaj poniższy artykuł i sprawdź, co ze studentami i osobami po 26. roku życia – kto będzie musiał płacić składki? Jak wygląda oskładkowanie umów zleceń obecnie, a co się zmieni w 2022 roku? Dowiedz się także, jakie prawa ma pracownik pracujący na tej umowie? Czy może iść na zwolnienie chorobowe i jak wyglądają obowiązki pracodawcy oraz czy praca na umowę zlecenie jest opłacalna?Zmiany w umowach zlecenie w 2022 roku – co oznaczają dla zleceniodawców i zleceniobiorców?Umowa zlecenie po nowemu – opłacalna, czy nie?Obowiązki pracodawcy zatrudniającego na umowę zlecenieAktualnie obowiązujące oskładkowanie 2022 – druga i trzecia umowa u tego samego lub innego pracodawcy, przedsiębiorca Przywileje zleceniobiorcy na umowie zleceniu – co może, a czego nie?Składki chorobowe – zwolnienie L4Rozwiązanie umowy zlecenia – tryb natychmiastowy i forma Pełne ozusowienie śmieciówek – podsumowanie – warto pracować na umowę zlecenie czy na umowę o pracę?Zmiany w umowach zlecenie w 2022 roku – co oznaczają dla zleceniodawców i zleceniobiorców?Planowane zmiany w oskładkowaniu umów zleceń w nadchodzącym 2022 roku będą wpływały na:zwiększenie kosztów zatrudnienia – zleceniodawca, jako płatnik składek będzie obowiązany do odprowadzenia swojej części składek ubezpieczeniowych do ZUS od każdej zawartej umowy zlecenia bez względu na wysokość wynagrodzenia z jednej lub wielu umów,mniejsze możliwości zarobku na umowę zlecenie – kolejne umowy nie będą korzystne dla zleceniobiorcy, ponieważ każda umowa zlecenie będzie oskładkowana, nie jak do tej pory tylko jedna z umów, co dawało 30% wyższe wynagrodzenie z drugiej i kolejnej umowyUmowa zlecenie po nowemu – opłacalna, czy nie?Wobec nadchodzących zmian, prognozuje się, że umowy zlecenia (należące do tzw. śmieciówek) umrą śmiercią naturalną, jeśli nie będzie różnicy w składkach, wówczas pracownicy nie będą zainteresowani taką formą jeśli nic się nie zmieni, umowę zlecenie od 2022 można będzie zerwać na takich samych zasadach. Wówczas mało prawdopodobne jest to, aby osoby szukające zatrudnienia zdecydowały się na taką formę umowy, gdzie nie mogą liczyć na wyższe wynagrodzenie, a dodatkowo mogą spodziewać się zwolnienia z pracy w każdym też: Umowa zlecenie a umowa o dzieło – podobieństwa i różnice – przepisy 2022Obowiązki pracodawcy zatrudniającego na umowę zlecenieObowiązkami pracodawcy, który zatrudnia na umowę zlecenie, są następujące czynności:opłacanie zaliczki na podatek dochodowy,odprowadzanie składek do ZUS – emerytalne, rentowe wypadkowe, składki zdrowotne, ale nie chorobowe, jak było napisane powyżej (jeśli jest to jedyny tytuł do ubezpieczeń, osoby zatrudnionej; Uwaga! Student lub uczeń, który nie ukończył 26 lat będzie wciąż zwolniony z opłacania składek do ZUS),wysłanie pracownika na badania lekarskie,przeprowadzenie szkolenia ponadto, może zerwać umowę bez trzymiesięcznego wypowiedzenia, co reguluje kodeks też: Odprawa przy zwolnieniu z pracy – kiedy się należy? Zwolnienie grupowe a indywidualne – lata pracyAktualnie obowiązujące oskładkowanie 2022 – druga i trzecia umowa u tego samego lub innego pracodawcy, przedsiębiorca Nieprawdą jest, że pracodawca nie płaci składek ZUS, gdy zatrudnia kogoś na umowę zlecenie. Umowa, o której mowa, od 1. stycznia 2016 roku podlega obowiązkowemu oskładkowaniu. Jakie są obecne zasady? Można je streścić w kilku punktach:Jeżeli pracownik posiada dwie lub więcej umowy zlecenia, wówczas odprowadzane są składki zdrowotne, tylko z jednej z umów. Warunkiem takiego oskładkowania jest osiąganie dochodu na poziomie co najmniej minimalnego wynagrodzenia za pracę. Od drugiej umowy oraz pozostałych umów zleceń pobierana jest wtedy tylko składka zdrowotna. Dla osoby, która ma kilka umów zleceń oznacza to, że oprócz pierwszej umowy, pozostałe umowy dają mu o 30% wyższe osoba ma równocześnie umowę o pracę oraz umowę zlecenie u tego samego pracodawcy, wówczas z obu umów zatrudniony podlega obowiązkowym ubezpieczeniom pracownik posiada umowę o pracę oraz umowę zlecenie, ale u dwóch innych pracodawców, wtedy umowa zlecenie jest oskładkowana z tytułu ubezpieczeń społecznych, ale warunkiem takiego oskładkowania jest uzyskanie przychodu z umowy o pracę niższego niż minimalne wynagrodzenie. Jeśli wynagrodzenie z tytułu pracy wynosi co najmniej tyle co minimalne wynagrodzenie, wówczas składki są odprowadzane dobrowolnie od umowy przedsiębiorcy wykonującego równocześnie pracę na umowę zlecenie przepisy mówią, że podlega on obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym, gdy podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia rentowe i emerytalne z tej umowy jest niższa niż najniższa podstawa wymiaru składek dla osób prowadzących pozarolniczą działalność jak widać powyżej, obowiązkowe składki na ubezpieczenie społeczne umów zleceń, tylko i wyłącznie do kwoty minimalnego wynagrodzenia sprawia, że z punktu widzenia pracodawcy jest to bardzo korzystne rozwiązanie. Również pracownicy posiadający kilka umów zleceń mogą czerpać korzyści z wyższego też: Limit w koncie osobistym – czym jest limit kredytowy, zwany debetem?Przywileje zleceniobiorcy na umowie zleceniu – co może, a czego nie?Umowa zlecenie jako forma zatrudnienia nie jest pozbawiona jakichkolwiek przywilejów, które mają osoby mające umowę o chorobowe – zwolnienie L4Jeśli wykonujesz pracę na podstawie umowy zlecenia, możesz iść na zwolnienie, ale tylko pod warunkiem, że jesteś objęty ubezpieczeniem chorobowym. Decyzję o tym, czy płacić składki chorobowe, czy nie, należy do zleceniobiorcy, a nie do zleceniobiorców nie decyduje się na dobrowolne odprowadzanie składek chorobowych, w związku z czym nie mogą oni być objęci zwolnieniem lekarskim. Wyjątkiem są studenci, którzy nie mogą dobrowolnie przystąpić do ubezpieczenia dobrowolnie przystąpić do ubezpieczenia chorobowego, należy złożyć wniosek do zleceniodawcy, który zgłasza wówczas pracownika do ZUS-u. Wysokość zasiłku chorobowego zależy od tego, ile zarabiasz. Kwota ta wynosi 80% podstawy wymiaru zasiłku, zaś podczas pobytu w szpitalu zmniejsza się do 70%.Przeczytaj też: Jakie kompetencje zawodowe warto rozwijać w 2022 roku? 5 umiejętności przyszłościRozwiązanie umowy zlecenia – tryb natychmiastowy i forma Rozwiązanie umowy zlecenia odbywa się w trybie natychmiastowym. Oznacza to, że obie strony mogą zerwać umowę bez względu na to, na jak długi czas została ona zawarta. Kodeks cywilny zezwala na natychmiastowe rozwiązanie umowy w dowolnym zlecenie powinna być zerwana w takiej formie, w jakiej została zawarta, np. jeśli została zawarta na piśmie, musi być zerwana w ten sam sposób. Jeśli zleceniodawca nie chce dłużej zatrudniać pracownika, może zerwać umowę. Pracownik zaś może zrobić to samo i na przykład nie pojawi się w pracy następnego działanie z jednej strony daje dużą swobodę, ale z drugiej oznacza niepewność co do przyszłości, zarówno ze strony zleceniodawcy, jak i też: Bezwarunkowy dochód podstawowy – 1200 zł dla każdego? Wady i zalety gwarantowanej pensji – 3 scenariuszePełne ozusowienie śmieciówek – podsumowanie – warto pracować na umowę zlecenie czy na umowę o pracę?Jakie składki ZUS na umowie zleceniu będą obowiązywały i czy będą korzystne? Składki będą identyczne z tymi, które mają zatrudnieni na umowę o pracę i z punktu widzenia zleceniobiorcy po 26. roku życia, jak i pracodawcy, nie będą korzystne. Do końca 2021 roku, dopóki umowy zlecenia nie były oskładkowane, było to oskładkowanie “śmieciowych” umów zleceń sprawi, że do kieszeni zleceniobiorcy trafi mniej pieniędzy. Dla przedsiębiorcy oznacza to wyższe koszty zatrudnienia. Na pewno osoby pracujące na umowę zlecenie w 2022 będą mogły w przyszłości, prawdopodobnie liczyć na wyższe emerytury oraz bez problemu pójdą na zwolnienie natychmiastowego rozwiązywania umów zleceń pozostaje nieco dyskusyjna. Prawdopodobnie na umowę zlecenie począwszy od roku 2022 będą zatrudniani wyłącznie studenci i uczniowie do 26. roku życia, ponieważ w kwestii zwolnienia ze składek ZUS dla tej grupy osób nic się nie zmienia. Dla innych osób prognozuje się, że pracodawcy będą proponowali popularne B2B lub też: Nadgodziny a kodeks pracy – limity w skali dnia, tygodnia. Jak rozliczyć soboty, niedzielę, pracę w nocy?

Prawa studenta a status studenta. Umowa o pracę ze studentem. Umowa zlecenia ze studentem a renta rodzinna. Za studenta, który nie ukończył 26 lat nie trzeba opłacać składek do ZUS na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne. Dotyczy to umów zlecenia i odnosi się zarówno do studentów dziennych, jak i zaocznych.

123RF Jakie składki trzeba zapłacić za zatrudnianie uczniów i studentów? Wszystko zależy od tego, czy pracują oni na podstawie umowy zlecenia, o dzieło czy o pracę. Ważne jest też, czy młody człowiek ukończył już 26 lat. Najbardziej pracodawcom opłaca się zatrudniać młodych na podstawie umów cywilno-prawnych. Uczniowie gimnazjów, szkół ponadgimnazjalnych, szkół ponadpodstawowych oraz studenci do ukończenia 26 lat, wykonujący pracę na podstawie umowy zlecenie, nie podlegają ubezpieczeniom społecznym i zdrowotnemu z tego tytułu. – Osoby te do ukończenia 26. roku życia nie są obejmowane ubezpieczeniami z tytułu umowy zlecenie ani obowiązkowo, ani dobrowolnie – wyjaśnia Alina Szałkowska, rzecznik ZUS Oddział w Bydgoszczy. Uwaga! Dowodem potwierdzającym status studenta jest zaświadczenie z dziekanatu bądź ważna legitymacja studencka. Warto wiedzieć, że w przypadku umowy zlecenie zastosowanie ma kodeks cywilny. Oznacza to, że warunki świadczenia pracy i wynagrodzenia za wykonaną pracę są określone tylko w umowie. Poza tym w przypadku umów zlecenia nie mają zastosowania przepisy o płacy minimalnej. Zatem pracodawca może wypłacić młodemu człowiekowi wynagrodzenie niższe niż 1850 zł za miesiąc. Tyle w tym roku kalendarzowym wynosi płaca minimalna w Polsce. To o 100 zł brutto więcej niż w ubiegłym roku. Może się nawet zdarzyć, że zlecenie przez studenta czy ucznia będzie wykonane nieodopłatnie. A wszystko dlatego, że umowa może nie przewidywać wypłaty wynagrodzenia za wykonane czynności. Przeczytaj także: Zmiany w oskładkowaniu umów zlecenie – ekspert odpowiada na pytania Od umowy o dzieło też nie ma składek Studenci mogą też mogą być zatrudnieni na umowę o dzieło. Podobnie jak umowa zlecenie jest to umowa cywilno-prawna. W przypadku zatrudnienia ucznia lub studenta wyłącznie na umowę o dzieło również nie podlega on ubezpieczeniom społecznym i ubezpieczeniu zdrowotnemu, ani obowiązkowo ani ważne, ta zasada dotyczy także wolontariatu. Zatrudnianie studentów po 26. roku życia Mniej pracodawcom opłacają się studenci powyżej 26. roku życia pracujący na zlecenie. A wszystko dlatego, że oni podlegają obowiązkowo czterem ubezpieczeniom: emerytalnemu, rentowym, wypadkowemu i zdrowotnemu. Natomiast ubezpieczenie chorobowe jest ubezpieczeniem dobrowolnym. Kto się na nie zdecyduje, musi złożyć stosowny wniosek. Objęcie ubezpieczeniem chorobowym następuje od dnia wskazanego we wniosku w tej sprawie, o ile zgłoszenie do obowiązkowych ubezpieczeń emerytalnego i rentowych zostanie złożone w terminie 7 dni od dnia rozpoczęcia wykonywania umowy zlecenie. Do wymienionych ubezpieczeń (poza chorobowym) pracodawca ma też obowiązek zgłosić studenta pracującego na umowę zlecenie: od następnego dnia po obronie pracy dyplomowej, nawet jeśli student nie ukończył jeszcze 26. roku życia, od następnego dnia po wykreśleniu z listy studentów. Zobacz również: Umowa zlecenie – na co trzeba uważać przy podpisywaniu? Jakie składki od umowy o pracę Uczeń lub student zatrudniony na podstawie umowy o pracę podlega ubezpieczeniom społecznym i zdrowotnemu na takich samych zasadach, jak pozostali pracownicy. Pracownicy podlegają obowiązkowo wszystkim ubezpieczeniom społecznym, czyli ubezpieczeniom emerytalnemu i rentowym oraz chorobowemu i wypadkowemu od dnia nawiązania stosunku pracy do dnia ustania tego stosunku, z wyłączeniem okresów urlopów bezpłatnych. – Te same zasady odnoszą się także do pracowników młodocianych, tj. osób, które ukończyły 16 lat, ale nie przekroczyły 18 lat, zatrudnionych na podstawie umowy o pracę, na zasadach określonych w kodeksie pracy – podkreśla rzeczniczka bydgoskiego Oddziału ZUS. Uwaga! Od 1 września 2018 roku młodocianym będzie osoba, która ukończyła 15 lat, ale nie przekroczyła 18 lat. Najczęściej młodociani są zatrudniani do tzw. prac lekkich, czyli zbierają owoce (ale bez dźwigania ciężkich skrzyń), przenoszą dokumentację i sprzęt biurowy (również bez noszenia ciężarów), wykonują pomocnicze prace biurowe, np. jako goniec czy też prace porządkowe wokół budynku itp. Wysokość procentowa składek na poszczególne rodzaje ubezpieczeń wynosi: ubezpieczenie emerytalne 19,52 proc. podstawy wymiaru składek (po 9,76 proc. finansują pracodawca i pracownik), ubezpieczenia rentowe 8 proc. podstawy wymiaru (6,5 proc. finansuje pracodawca, a 1,5 proc. pracownik), ubezpieczenie chorobowe 2,45 proc. podstawy (w całości finansuje je pracownik), ubezpieczenie wypadkowe jest zróżnicowane w zależności od stopnia ryzyka i wynosi od 0,40 proc. do proc. (w całości finansuje je pracodawca), ubezpieczenie zdrowotne 9 proc. podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne pomniejszonej o 13,71 proc. tj. składki finansowane przez pracownika łącznie ze składką na ubezpieczenie chorobowe (7,75 proc. pokrywane jest z podatku, a 1,25 proc. finansuje pracodawca). Zobacz również: Zatrudnianie pracownika młodocianego. W jakich sytuacjach prawo dopuszcza taką możliwość Sprawdź ogłoszenia: Praca Jakie elementy powinien zawierać rachunek do umowy o dzieło? Rachunek do umowy o dzieło powinien zawierać przede wszystkim: datę wystawienia, określenie stron umowy, a więc również dane wykonawcy oraz zamawiającego, wynagrodzenie brutto, informację o pomniejszeniach wynagrodzenia – w tym koszty, składki i podatek, Spis treści: Umowa zlecenie lub dzieło do 200 zł brutto w serwisie Wprowadzanie pracownika Dodawanie umowy zlecenia/o dzieło Wystawianie rachunku w serwisie Wprowadzanie daty zapłaty Generowanie deklaracji PIT-8A i PIT-8AR Za dany rok należy złożyć deklaracje PIT-8AR Składki ZUS Zryczałtowany podatek dochodowy ma zastosowanie wtedy, gdy zawarta zostanie umowa zlecenie lub umowa o dzieło do 200 zł brutto z osobą, która nie jest pracownikiem zleceniodawcy. Ważne jest, aby obie te przesłanki były spełnione łącznie. Jeżeli w danym miesiącu jest więcej niż jedna taka umowa, to umowy te nie ulegają sumowaniu. Przy obliczaniu zryczałtowanego podatku przedsiębiorca nie uwzględnia ani składek społecznych, ani kosztów uzyskania przychodów. Podstawę opodatkowania stanowi przychód bez możliwości pomniejszenia go. Na obniżenie podatku nie wpływa też składka zdrowotna. Wynagrodzenia do 200 zł brutto nie łączą się z innymi dochodami podatnika w zeznaniu rocznym i nie są uwzględniane w PIT-11. Zryczałtowany podatek dochodowy od umów poniżej 200 zł zobowiązane są opłacać również osoby poniżej 26 roku życia, co do których co do zasady ma zastosowanie ulga podatkowa. W tym przypadku ulga Bez PIT dla młodych nie obowiązuje. Ważne! W przypadkach, gdy w zawartej umowie zlecenia lub umowie o dzieło, zostanie określona stawka godzinowa albo wynagrodzenie prowizyjne, to umowę taką rozliczamy na zasadach ogólnych. I nawet, jeżeli w danym miesiącu wynagrodzenie takie nie przekroczy kwoty 200 zł brutto, to mamy prawo do obliczenia podatku na zasadach ogólnych, czyli należy potrącić koszty uzyskania przychodu. W takim przypadku będzie to też uwzględniane w PIT-11. 1. Umowa zlecenie lub dzieło do 200 zł brutto w serwisie Takie umowy możemy wprowadzić i rozliczyć w serwisie Wprowadzanie pracownika Samodzielne wprowadzenie danych Należy przejść do zakładki Pracownicy ➡ Lista pracowników ➡ Nowy pracownik. Wybieramy jedną z opcji (jeżeli nie ma żadnych powiązań opisanych w formularzu, wybieramy opcję “żadne z powyższych relacji nie zachodzą”), następnie wprowadź dane pracownika ręcznie i uzupełniamy dane takie jak: dane osobowe, adres zameldowania, adres zamieszkania jeżeli jest inny niż zameldowania, adres korespondencyjny, jeżeli jest inny, niż zameldowania lub zamieszkania, rachunek bankowy, przynależność do urzędu skarbowego, kod tytułu ubezpieczenia: w przypadku umowy zlecenia wybieramy kod tytułu ubezpieczenia – 04 11 XX, w przypadku umowy o dzieło zaznaczamy “Nie wykazuj pracownika na deklaracjach ZUS”, dane ubezpieczeniowe – wybieramy rodzaj umowy zlecenia/dzieło i w przypadku umowy zlecenia wskazujemy właściwy oddział NFZ, wg adresu zamieszkania, w pozycji Wynagrodzenie chorobowe ➡ Liczba wykorzystanych dni wynagrodzenia chorobowego wpisujemy wartość „zero” – zarówno w przypadku umowy zlecenia, jak i umowy o dzieło, wykształcenie – wybieramy rodzaj ukończonej szkoły, po uzupełnieniu tych danych “zapisujemy”. Wprowadzanie pracownika przez kwestionariusz Należy przejść do zakładki Pracownicy ➡ Lista pracowników ➡ Nowy pracownik. Zaznaczamy odpowiednie pole w zależności od tego, czy jest to osoba spokrewniona, czy też obca. Następnie wybieramy opcję prześlij kwestionariusz osobowy. Pojawi się formularz Wysyłanie kwestionariusza i tutaj uzupełniamy dane pracownika i podajemy jego adres e-mail, na który zostanie wysłany kwestionariusz do uzupełnienia. Wysłanie kwestionariusza nastąpi po wybraniu opcji zatwierdź. Pracownik w otrzymanej wiadomości wchodzi na link kwestionariusz osobowy, a następnie go uzupełnia. Po odesłaniu uzupełnionego przez pracownika kwestionariusza zapisze się on automatycznie w danych pracownika. Jednocześnie o tym fakcie zostaniemy poinformowani mailowo. Po wypełnieniu kwestionariusza przez pracownika przechodzimy do zakładki Pracownicy ➡ Lista pracowników klikamy na imię i nazwisko pracownika. U dołu strony w danych pracownika zatwierdzamy przesłane dane przez wybranie opcji zatwierdź. Następnie, zatrudniający uzupełnia jeszcze takie informacje jak: kod tytułu ubezpieczeń, dane ubezpieczeniowe i liczbę wykorzystanych dni wynagrodzenia chorobowego. W pozycji “wynagrodzenie chorobowe” Liczba wykorzystanych dni wynagrodzenia chorobowego – wpisujemy „zero” zarówno w przypadku umowy zlecenia, jak i umowy o dzieło. Po uzupełnieniu tych danych zapisujemy. 2. Dodawanie umowy zlecenia/o dzieło Dodanie umowy może nastąpić w serwisie w sposób następujący: po wprowadzeniu danych pracownika do serwisu i ich zatwierdzeniu można od razu dodać umowę poprzez wybranie w prawym górnym rogu opcji Dodaj umowę, a następnie wybierając z listy Nowa umowa zlecenia/Nowa umowa o dzieło, lub: zakładka Pracownicy ➡ Lista pracowników ➡ Wybieramy imię i nazwisko pracownika, następnie prawy górny róg Dodaj umowę ➡ Nowa umowa zlecenia/Nowa umowa o dzieło, lub: zakładka Pracownicy ➡ Umowy, wybieramy rodzaj umowy w górnej części strony Nowa umowa zlecenia/Nowa umowa o dzieło. Następnie należy w polu Pracownik wybrać z listy imię i nazwisko pracownika, dla którego umowa ma być wypełniona. Po wybraniu odpowiedniego rodzaju umowy należy wypełnić warunki umowy. W przypadku umowy zlecenia: w polu Przedmiot umowy należy wpisać, co osoba będzie robić/wykonywać, w polu Stawka kosztów uzyskania przychodów zostawiamy standardowe (20%), ale koszty przy takiej umowie nie będą uwzględniane, w polach Ubezpieczenie emerytalne i rentowe, Ubezpieczenie chorobowe i Ubezpieczenie zdrowotne wybieramy odpowiednie opcje, w zależności czy to jest jedyny tytuł do ubezpieczeń dla tej osoby, w polu Ubezpieczenie wypadkowe zaznaczamy Tak, jeśli są opłacane składki na ubezpieczenie emerytalne i rentowe, a gdy jest opłacana tylko składka zdrowotna, to wybieramy opcję Nie, w polu Fundusz Pracy zaznaczamy Zawsze, gdy mamy innych pracowników na umowę o pracę i ta osoba będzie osiągać przynajmniej minimalne wynagrodzenie, w przeciwnym razie zaznaczamy Nigdy, w polu Składka na Fundusz Emerytur Pomostowych zaznaczamy nie. Następnie uzupełniamy pola: data podpisania, data rozpoczęcia, podajemy w jaki sposób jest rozliczana umowa kwotowo czy ze stawką godzinową, podajemy kwotę wynagrodzenia brutto, po wypełnieniu wszystkich pól poprawnie zatwierdzamy. W przypadku umowy o dzieło: w polu Przedmiot umowy wpisujemy, to co ta osoba będzie wykonywać, w polu Stawka kosztów uzyskania przychodu wybieramy Standardowa – 20%, w polu Sposób rozliczenia umowy wybieramy kwotowo lub godzinowo, podajemy kwotę wynagrodzenia brutto, po wypełnieniu wszystkich pól zatwierdzamy. Wystawianie rachunku w serwisie W serwisie rachunek możemy wystawić w następujący sposób: po dodaniu umowy do serwisu i jej zatwierdzeniu można od razu wystawić rachunek poprzez wybranie w prawym górnym rogu opcji Wystaw rachunek, lub: zakładka Pracownicy ➡ Lista pracowników ➡ Wybieramy imię i nazwisko pracownika, następnie po lewej stronie zakładka Umowy i rachunki ➡ Rachunki ➡ Wystaw nowy, lub zakładka Pracownicy ➡ Umowy, w części Umowy zlecenia/Umowy o dzieło ➡ Rachunki ➡ Wystaw nowy. Następnie należy uzupełnić poszczególne pola formularza nowy rachunek: wskazujemy datę wystawienia rachunku, termin płatności – tutaj istotne jest wpisanie poprawnego terminu płatności, ponieważ od tej daty zależy, w jakim miesiącu w zakładce Zobowiązania ➡ Wynagrodzenia będzie to wynagrodzenie widoczne, sprawdzamy, czy jest właściwa kwota brutto, zaznaczamy checkbox opodatkowania ryczałtem w stawce 17%, po wypełnieniu wszystkich pól poprawnie zatwierdzamy. Ważne! Od 1 lipca 2022 stawka podatkowa przy zryczałtowanym podatku zostanie obniżona z 17% na 12%. Wprowadzanie daty zapłaty Po wystawieniu rachunku należy wpisać datę zapłaty tego wynagrodzenia. Uzupełnić datę zapłaty w serwisie można: po wystawieniu rachunku i zatwierdzeniu otwiera się strona z wynagrodzeniem. Po prawej stronie pod wynagrodzeniem wpisujemy datę opłacenia, zapisujemy. Serwis wygeneruje dokument księgowy i nada samodzielnie numer DK, lub: zakładka Zobowiązania ➡ Wynagrodzenia, w polu data opłacenia – uzupełniamy datę zapłaty tego wynagrodzenia, a następnie zatwierdzamy. Po zatwierdzeniu płatności utworzy się Dowód księgowy (DK), który będzie widoczny w zakładce Wydatki ➡ Lista wydatków ➡ Dowody wewnętrzne i księgowe. Jednocześnie zostanie ujęty w zakładce Ewidencje ➡ KPiR. Na podstawie wygenerowanego rachunku utworzy się automatycznie lista płac widoczna w zakładce Pracownicy ➡ Lista płac. 2. Generowanie deklaracji PIT-8A i PIT-8AR Od umowy zlecenia/o dzieło należy odprowadzić podatek w wysokości 17 proc. za miesiąc, w którym był naliczony i wpłacić do właściwego urzędu skarbowego do 20. dnia następnego miesiąca za miesiąc poprzedni. Wyliczyć zaliczkę możemy w zakładce Deklaracje ➡ Deklaracje ➡ PIT-8a. W deklaracji są sumowane podatki od wszystkich takich wynagrodzeń, które zostały w danym miesiącu wypłacone. Jest to widoczne w miesiącu, w którym przypada termin płatności, czyli w miesiącu następnym w zakładce Zobowiązania ➡ Podatki i inne, np. wynagrodzenie z umowy o dzieło zostało wypłacone 30 czerwca, w związku z tym wypłaty podatku należy dokonać do 20 lipca i w serwisie będzie to widoczne w lipcu w zakładce Zobowiązania ➡ Podatki i inne. 3. Za dany rok należy złożyć deklaracje PIT-8AR Deklarację PIT-8AR należy wygenerować i złożyć do urzędu skarbowego właściwego ze względu na miejsce zamieszkania jeżeli zleceniodawca jest osobą fizyczną lub ze względu na miejsce siedziby gdy jest osobą prawną, np. spółka kapitałowa. Termin złożenia deklaracji PIT-8AR upływa z końcem stycznia roku następującego po roku podatkowym. Jedynie w razie zaprzestania przez płatnika prowadzenia działalności przed tą datą, PIT-8AR należy złożyć do dnia zaprzestania tej działalności. Deklarację PIT-8AR można wygenerować w naszym serwisie poprzez zakładkę Deklaracje ➡ Deklaracje ➡ PIT-8AR. Deklarację tę generujemy mając ustawiony w lewym górnym rogu miesiąc księgowy – grudzień. Aby deklaracja została poprawnie wygenerowana, to wcześniej musi być wpisana data opłacenia wynagrodzenia w zakładce Zobowiązania ➡ Wynagrodzenia i muszą być wygenerowane deklaracje PIT-8a za poszczególne miesiące, tzn. za miesiące w których była taka umowa zlecenie, czy umowa o dzieło do 200 zł brutto. W deklaracji PIT-8AR uzupełniona zostanie część 26. – “Inne należności niewymienione w wierszach 1-25”, gdzie wykazane zostaną zaliczki za poszczególne miesiące. 4. Składki ZUS W przypadku umowy zlecenia opłacane są składki ZUS społeczne i zdrowotna, albo sama składka zdrowotna. Zależy to od tego, czy ubezpieczony posiada już inny tytuł do ubezpieczeń, czy nie. Przykład: Osoba zatrudniona w innej firmie, z wynagrodzeniem równym bądź wyższym od minimalnego wynagrodzenia za pracę (w 2022 r. – 3010,00 zł brutto) – opłaca obowiązkowo tylko składkę na ubezpieczenie zdrowotne. Osoba taka powinna złożyć pisemne oświadczenie, że jest zatrudniona w innej firmie i osiąga tam przychód równy co najmniej minimalne wynagrodzenie. Obecnie obowiązkiem pracodawcy jest oskładkowanie umowy zlecenia do wysokości minimalnego wynagrodzenia (3010 zł w 2022 r.), natomiast kolejna umowa zlecenia takiej osoby z innym pracodawcą jest już oskładkowana dobrowolnie (nie dotyczy to studentów poniżej 26 r. ż., którzy są zwolnieni z obowiązku płacenia składek ZUS z umowy zlecenie). W przypadku, gdy do serwisu zostanie wprowadzona data wypłaty wynagrodzenia to automatycznie powstają przelewy do ZUS z tytułu składek za pracownika. Składki wszystkich pracowników, których wynagrodzenia były wypłacone w danym miesiącu (niezależnie od tego jakiego miesiąca przepracowanego dotyczą), są sumowane. Przelewy do ZUS są umieszczone w miesiącu, w którym przypada termin ich płatności. Wprowadzenie daty opłacenia w zakładce Zobowiązania ➡ Wynagrodzenia powoduje zaksięgowanie składek powstałymi dowodami księgowymi (widocznymi w zakładce Wydatki ➡ Lista wydatków oraz Ewidencje ➡ KPiR), wg. zasad: ubezpieczenie społeczne – przelewy do ZUS za pracownika z tytułu ubezpieczenia społecznego składa się z kwot potrąconych z pensji pracownika i z części płaconej przez pracodawcę. Gdy do przelewu wprowadzimy datę opłacenia, to zaksięgowaniu podlega tylko część składki na ubezpieczenie płacona przez pracodawcę, ponieważ część potrącana z pensji brutto pracownika została zaksięgowana jako kwota brutto wypłaty. ubezpieczenie zdrowotne – składka została zaksięgowana poprzez przelew “Wynagrodzenie”, ponieważ w całości jest opłacana z pensji pracownika. wpłata na FGŚP – jest w całości zaksięgowana, ponieważ tę składkę opłaca pracodawca. W przypadku małych kwot do 200 zł brutto nie opłacamy FP. . 298 204 76 709 229 233 418 208

umowa o dzieło student 26 lat